🧾 연말정산 환급·추가납부 시뮬레이터

연말정산은 1년 동안 매월 떼인 세금(기납부세액)과 각종 공제를 반영해 확정한 진짜 세금(결정세액)을 비교하는 절차입니다. 결정세액이 기납부세액보다 적으면 그 차액을 돌려받고(환급), 많으면 더 냅니다(추가 납부). 결정세액은 총급여 → 근로소득공제 → 소득공제 → 과세표준 → 누진세율 → 세액공제 순서로 산출됩니다. 즉 공제가 많아 결정세액이 줄어들수록 환급이 커집니다.

매월 원천징수는 국세청 간이세액표 기준으로 평균적인 공제만 반영해 떼입니다. 그런데 부양가족이 줄었거나, 카드·의료비·연금 등 공제가 평균보다 적으면 확정 결정세액이 그동안 낸 세금보다 커져 차액을 추가로 냅니다. 반대로 공제가 평균보다 많으면 환급받습니다. 추가 납부 자체가 손해는 아니며, 미리 덜 떼였던 세금을 정산하는 것입니다.

신용카드 등 사용액이 총급여의 25%를 넘는 분부터 소득공제됩니다. 예로 총급여 5,000만원이면 1,250만원까지는 공제가 없고, 그 초과분에 대해 신용카드 15%·체크카드/현금영수증 30%·전통시장·대중교통 40%로 공제합니다. 25% 문턱은 결제수단과 무관하게 채워지므로, 문턱까지는 혜택 큰 신용카드를 쓰고 초과분은 공제율 높은 체크카드·현금영수증으로 채우는 편이 유리합니다.

연금저축은 연 600만원, IRP를 합치면 900만원까지 세액공제 대상입니다. 공제율은 총급여 5,500만원 이하면 15%, 초과면 12%입니다. 900만원을 모두 넣으면 총급여 5,500만 이하 기준 135만원(900만×15%), 초과 기준 108만원(900만×12%)을 결정세액에서 직접 깎습니다. 연말까지 추가 납입한 금액도 당해 공제 대상이라 막판 절세 수단으로 자주 쓰입니다.

무주택 세대주이면서 총급여 8,000만원 이하일 때 연 월세 1,000만원 한도로 세액공제합니다. 공제율은 총급여 5,500만원 이하면 17%, 5,500만~8,000만원이면 15%입니다. 예로 총급여 4,500만원·연 월세 600만원이면 600만×17% = 102만원을 결정세액에서 깎습니다. 임대차계약서 주소와 주민등록 주소가 같아야 하고 본인 명의로 납부해야 합니다.

의료비는 총급여 3% 초과분만 공제되므로 문턱이 낮은 소득이 적은 배우자에게 몰면 공제 대상이 커지는 경우가 많습니다. 반면 신용카드도 25% 문턱이 있어 소득이 적은 쪽이 채우기 쉽지만, 세액공제·소득공제 효과는 한계세율이 높은(소득이 많은) 배우자에게서 더 큽니다. 부양가족 기본공제는 한 명에게만 적용되므로, 두 경우를 모두 넣어 결정세액 합계가 작은 조합을 고르는 것이 정답입니다.

의료비·교육비·기부금·보험료·월세 등 항목별 특별세액공제 합계가 13만원에 못 미칠 때 자동으로 표준세액공제 13만원이 적용됩니다(둘 중 큰 쪽). 공제할 항목이 거의 없는 사회초년생·1인 가구는 보통 표준 13만원이 적용됩니다. 이 계산기는 입력한 항목 합계와 13만원을 비교해 더 큰 쪽을 자동으로 반영합니다.

이 도구는 신용카드·연금계좌·의료비·교육비·기부금·월세 등 핵심 공제만 반영한 간이 추정입니다. 난임·중증질환 의료비 가중, 중소기업 취업자 감면, 주택자금(전세·주택담보 이자)공제, 회사별 비과세 항목, 실제 원천징수 기납부세액 차이 등은 반영하지 않아 실제와 차이가 납니다. 정확한 금액은 국세청 홈택스 연말정산 간소화·모의계산 또는 세무 전문가로 확인하세요.