연말정산 환급·추가납부 시뮬레이터

연말정산이란 — 환급과 추가 납부가 갈리는 원리

연말정산은 1년 동안 매월 떼인 세금(기납부세액)과, 각종 공제를 모두 반영해 확정한 진짜 세금(결정세액)을 맞춰보는 절차입니다. 두 값의 차이로 환급·추가 납부가 갈립니다.

결정세액이 기납부세액보다 적으면 차액을 돌려받고(환급), 많으면 더 냅니다(추가 납부). 매월 원천징수는 평균적인 공제만 반영하므로, 카드·의료비·연금 등 공제가 평균보다 많으면 환급이, 적으면 추가 납부가 발생합니다.

결정세액이 정해지는 5단계

총급여에서 출발해 두 종류의 공제를 거쳐 결정세액이 확정됩니다.

소득공제는 과세표준을 낮춰 절세효과가 한계세율에 비례하고, 세액공제는 세금을 직접 깎습니다. 그래서 같은 1만원이라도 어떤 공제냐에 따라 환급 효과가 다릅니다.

핵심 공제 6가지 — 2026 한도·공제율

환급을 좌우하는 대표 공제 6가지의 한도와 공제율입니다.

총급여별 결정세액과 공제 1건의 실제 효과

같은 공제라도 소득에 따라 돌려받는 금액이 다릅니다. 아래 표는 부양가족 없는 1인 근로자가 다른 공제 없이 연말정산할 때의 결정세액(지방소득세 포함)과, 공제 하나를 더했을 때 결정세액이 얼마나 줄어드는지를 계산기와 같은 함수로 구한 값입니다. 연금계좌는 세액공제, 체크카드는 소득공제라 줄어드는 방식이 다릅니다.

체크카드 열은 신용카드로 총급여 25% 문턱을 채운 뒤 체크카드를 500만원 더 쓴 경우(체크카드분 30% = 150만원 소득공제). 국민연금·건강·고용보험료는 총급여로 추정했고, 실제 원천징수액과 비교한 환급액은 계산기에 기납부세액을 넣어 확인하세요.

두 가지가 눈에 띕니다. 첫째, 총급여 3,000만원이면 결정세액이 530,338원뿐이라 연금저축에 600만원을 넣어도 세금은 530,338원만 줄고 나머지 공제는 사라집니다. 세액공제는 낼 세금이 있어야 받을 수 있으므로, 세금만 놓고 보면 소득이 낮을수록 납입액을 결정세액 범위 안에서 맞추는 편이 효율적입니다(공제받지 못한 납입분도 노후 자금으로는 그대로 쌓입니다). 둘째, 체크카드 같은 소득공제는 한계세율에 비례해 총급여 5,000만원에서는 247,500원이 줄지만, 소득이 낮으면 산출세액과 함께 근로소득세액공제도 줄어 효과가 더 작아집니다.

신용카드 소득공제 활용법 — 25% 문턱 전략

신용카드 등 사용액은 총급여의 25%를 넘는 분부터 공제됩니다. 총급여 5,000만원이면 1,250만원까지는 공제가 없습니다. 이 문턱은 결제수단과 무관하게 채워집니다.

그래서 문턱(25%)까지는 혜택 큰 신용카드(공제율 15%)로 쓰고, 초과분은 공제율 높은 체크카드·현금영수증(30%)이나 전통시장·대중교통(40%)으로 채우는 편이 유리합니다.

공제액에는 기본한도(300만원, 총급여 7,000만원 초과 250만원, 자녀 가산 별도)가 있고, 전통시장·대중교통 공제분도 이 한도를 먼저 채웁니다. 한도를 넘친 금액은 전통시장·대중교통 사용액의 40% 범위에서 최대 300만원(7,000만원 초과 200만원)까지 추가로 공제됩니다. 총급여 7,000만원 이하라면 도서·신문·공연·박물관·미술관·영화, 수영장·체력단련장 같은 문화체육 사용분의 30%도 이 추가한도에 함께 들어가지만, 이 계산기는 문화체육 사용액을 따로 입력받지 않아 반영하지 않습니다. 예로 총급여 5,000만원인 사람이 신용카드 1,250만원으로 문턱을 채우고 체크카드 1,000만원을 더 쓰면 소득공제는 300만원입니다. 같은 사람이 전통시장·대중교통에도 600만원을 썼다면 기본한도 300만원을 넘친 240만원이 추가한도로 인정돼 소득공제가 540만원으로 늘어납니다.

맞벌이 몰아주기와 표준세액공제 13만원 비교

맞벌이 부부가 항목별로 누구에게 모을지의 원칙은 아래 FAQ에 정리했고, 여기서는 의료비 문턱 차이를 숫자로만 봅니다. 같은 의료비 300만원이라도 총급여 7,000만원인 배우자가 공제받으면 문턱 210만원을 넘는 90만원만 대상이라 세금이 148,500원 줄지만, 총급여 4,000만원인 배우자는 문턱이 120만원이라 297,000원 줄어듭니다(지방소득세 포함). 다만 자녀 의료비·교육비는 그 자녀를 기본공제받는 쪽만 공제받을 수 있으니, 부양가족을 누구에게 올릴지부터 정한 뒤 두 조합을 계산기로 각각 돌려 결정세액 합계가 작은 쪽을 고르세요.

한편 표준세액공제 13만원은 건강·고용보험료 소득공제와 의료비·교육비·기부금·월세 등 특별·월세 세액공제를 하나도 받지 않을 때만 적용되는 택일 항목입니다. 급여가 낮고 공제할 항목이 거의 없는 사회초년생은 표준 13만원이 유리한 경우가 많으니, 굳이 영수증을 모으기보다 연금계좌처럼 효과 큰 공제에 집중하는 편이 낫습니다.

환급 늘리는 막판 절세 체크리스트

이 계산기와 홈택스가 다른 이유

이 도구는 신용카드·연금계좌·의료비·교육비·기부금·월세 등 핵심 공제만 반영한 간이 추정입니다. 난임시술비(30%)·미숙아·선천성이상아(20%) 의료비의 높은 공제율, 중소기업 취업자 감면, 주택자금(전세·주택담보 이자)공제, 회사별 비과세 항목, 실제 원천징수된 기납부세액 차이는 반영하지 않아 실제 결과와 차이가 납니다. 기납부세액을 비우면 의무공제만 반영한 원천징수 추정치를 쓰므로, 급여명세서의 월별 소득세를 1년치 더한 실제 기납부세액(원천징수 합계)을 입력하면 정확도가 올라갑니다. 확정 금액은 국세청 홈택스 연말정산 간소화·모의계산으로 확인하세요.

자주 묻는 질문