상속·증여세 계산기

증여세 공제 한도 (2026년 기준)

증여재산공제는 받는 사람(수증자)을 기준으로, 증여일부터 거슬러 10년 동안 받은 금액을 합산해 적용됩니다(상속세 및 증여세법 §53). 같은 그룹의 증여자 — 예컨대 아버지·어머니·할아버지 — 에게서 받은 금액은 모두 한 바구니에 담기므로, 부모가 나눠 준다고 공제가 늘어나지 않습니다. 누적 합계가 한도를 넘는 부분만 과세됩니다.

계산 예시 — 성인 자녀가 부모에게 1억원을 받으면 공제 5,000만원을 뺀 5,000만원이 과세표준이고, 10% 세율로 500만원, 기한 내 신고하면 3% 신고세액공제를 받아 485만원입니다. 3억원이면 과세표준이 1억원을 넘어 20% 구간에 들어가 3,880만원입니다. 부모가 살아 있는데 조부모가 성인 손자녀에게 바로 2억원을 주면 세대생략 할증 30%(600만원)이 붙어 2,522만원이 됩니다(미성년 손자녀가 20억원을 넘게 받으면 40%). 자녀가 먼저 사망해 손자녀가 대신 받는 경우에는 할증이 없습니다.

상속세 주요 공제 항목

• 일괄공제 5억원 — 기초공제(2억원) + 인적공제(자녀 1인당 5,000만원, 미성년자·65세 이상 연로자·장애인 공제 등) 합계와 비교해 큰 금액을 적용합니다(§18·§20·§21). 배우자가 단독으로 상속받으면 일괄공제 없이 기초공제와 인적공제만 가능합니다. 이 계산기는 인적공제 중 자녀공제만 반영합니다.
• 배우자 상속공제 최소 5억원 ~ 최대 30억원 — 배우자가 실제로 받은 금액을 법정상속분 한도 안에서 공제합니다(§19). 배우자가 한 푼도 안 받아도 최소 공제는 적용됩니다.
• 금융재산공제 — 순금융재산 2,000만원 이하 전액 · 1억원 이하 2,000만원 · 1억원 초과는 순금융재산 전체의 20%(최대 2억원, §22). 예컨대 순금융재산이 3억원이면 1억원 초과분이 아니라 3억원 전체의 20%인 6,000만원이 공제됩니다.
• 동거주택 상속공제 — 주택 가액의 100%(최대 6억원). 피상속인과 10년 이상 계속 동거, 그 기간 1세대 1주택, 상속받는 자녀가 무주택 등 요건을 모두 갖춰야 합니다(§23의2).
• 장례비 공제 — 증빙이 없거나 적어도 500만원, 장례비 최대 1,000만원에 봉안시설·자연장지 비용 500만원까지 따로 인정됩니다(시행령 §9②).

이 공제들을 합치면 상당한 재산까지 상속세가 나오지 않습니다. 아래 표는 계산기에 채무·사전증여·금융재산 없이 재산 총액만 넣었을 때 세액이 0원으로 유지되는 최대 금액을 찾아 본 것입니다. 배우자가 법정상속분만큼 상속한다고 가정했으며, 금융재산공제·동거주택공제가 더해지면 선은 그만큼 올라갑니다.

배우자와 자녀가 함께 상속하면 일괄공제 5억원과 배우자 최소 공제 5억원이 겹쳐 흔히 ‘10억까지는 상속세가 없다’고 말합니다. 자녀가 1명이면 배우자 법정상속분(3/5)이 커서 선이 더 올라가고, 배우자 단독 상속은 일괄공제를 못 쓰는 대신 배우자 공제가 재산 전체에 적용됩니다. 다만 사망 전 10년 안에 자녀에게 증여한 재산이 있으면 그 금액이 상속재산에 더해져 선이 내려갑니다.

증여세·상속세 세율표 (동일 누진 구조)

산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제입니다. 예를 들어 과세표준 2억원이면 2억 × 20% − 1천만원 = 3천만원입니다. 법정 신고기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 빼 주므로(§69), 계산기의 최종 세액은 이 공제를 반영한 값입니다.

법정상속분 가이드

민법 §1009는 같은 순위 상속인끼리 균등하게 나누되, 배우자는 다른 상속인보다 5할을 더해(1.5 : 1) 받도록 정합니다. 자녀가 있으면 자녀와, 자녀가 없으면 부모(직계존속)와 공동상속하고, 둘 다 없으면 배우자가 단독 상속합니다. 본 도구의 「상속인별 분배」 탭에서 인원수만 넣으면 자동으로 계산됩니다.

협의 분할로 법정 비율과 다르게 나눌 수 있지만, 유언이나 생전 증여로 한 사람이 몫을 거의 받지 못했다면 유류분(배우자·자녀는 법정상속분의 1/2, 부모는 1/3)을 돌려 달라고 청구할 수 있습니다(민법 §1112). 형제자매의 유류분은 2024년 4월 헌법재판소 위헌 결정으로 효력을 잃었습니다.

배우자 상속공제 — 실제 상속분에 따른 차이

배우자 공제는 배우자가 실제로 받은 금액만큼 인정되지만 법정상속분과 30억원이 상한이고, 아무리 적게 받아도 5억원은 공제됩니다. 그래서 배우자 몫을 늘리면 법정상속분에 닿을 때까지는 세금이 줄고, 그 뒤로는 변하지 않습니다. 아래는 총 20억원 · 배우자 + 자녀 2명(배우자 법정상속분 약 8.57억원)을 계산기에 넣은 결과입니다.

10년 주기 활용 — 장기 증여 계획

증여재산공제는 10년 단위로 다시 채워집니다. 직전 증여일로부터 10년이 지난 뒤 증여하면 한도가 새로 적용되므로, 일찍 시작할수록 세금 없이 옮길 수 있는 금액이 커집니다. 아래는 자녀 1명에게 직계존속 공제만 활용했을 때의 예입니다.

이렇게 하면 자녀 1명에게 40세까지 1억 9,000만원을 증여세 없이 줄 수 있고, 혼인·출산 공제 요건을 갖추면 1억원이 더해집니다. 증여 간격이 하루라도 10년에 못 미치면 앞의 증여와 합산되니 날짜를 기록해 두세요. 또 증여세가 0원이어도 사망 전 10년 안에 준 재산은 상속세 계산 때 다시 합산됩니다.

사전증여 합산 — 사망 직전 증여는 효과가 없다

• 사망 전 10년 이내 상속인에게 한 증여는 상속재산에 합산됩니다(§13①1호). 이미 낸 증여세는 상속세에서 공제되지만, 합산 때문에 더 높은 세율 구간이 적용될 수 있습니다.
• 사망 전 5년 이내 상속인이 아닌 사람(손자녀·며느리·사위 등)에게 한 증여도 합산됩니다(§13①2호).
• 합산되는 금액은 증여 당시 평가액이라, 그 뒤 값이 크게 오른 재산은 미리 증여한 효과가 일부 남습니다.
• 결국 절세 효과는 건강할 때 일찍, 10년 이상 간격으로 시작해야 온전히 나타납니다.

상속·증여세 신고 기한

• 상속세 — 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내 신고·납부(§67). 피상속인이나 상속인 전원이 외국에 주소를 둔 경우 9개월입니다. 예: 3월 10일 사망 → 9월 30일까지.
• 증여세 — 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내 신고·납부(§68). 예: 3월 10일 증여 → 6월 30일까지. 증여일로부터 딱 3개월이 아니라 그달 말일부터 셉니다.
• 두 세금 모두 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제받고, 기한을 넘기면 무신고·납부지연 가산세가 붙습니다. 납부할 세액이 1천만원을 넘으면 나눠 내는 분납, 2천만원을 넘으면 연부연납을 신청할 수 있습니다.

부동산 증여 시 주의사항

부동산 증여는 증여세 외에 다음 부담이 따로 생깁니다. 본 도구는 증여세와 취득세(본세)만 단순 추정합니다.

• 취득세(수증자 부담) — 무상취득 일반 3.5%. 조정대상지역의 시가표준액 3억원 이상 주택을 1세대 2주택 이상인 사람이 증여하면 12%(1세대 1주택자가 배우자·직계존비속에게 증여하면 3.5%). 지방교육세·농어촌특별세가 별도로 붙고, 2023년부터 과세표준은 시가인정액 기준입니다.
• 양도소득세 — 전세보증금·대출을 함께 넘기는 부담부증여라면 넘긴 채무만큼은 증여자가 양도한 것으로 보아 양도세가 과세됩니다.
• 재산세·종합부동산세 — 이전 뒤 매년 수증자에게 부과됩니다.
• 자금출처 — 증여세나 취득세를 수증자가 낼 돈이 없어 증여자가 대신 내면 그 금액도 추가 증여가 됩니다.
• 평가 방법 — 원칙은 시가(매매가·감정가·유사 매매사례가액)이고, 시가가 없을 때만 공시가격을 씁니다. 아파트는 유사 매매사례가 흔해 공시가격으로 신고하기 어렵습니다.

상속세 vs 증여세 선택 기준 (참고용)

상속이 유리할 수 있는 경우

• 배우자가 있어 배우자 공제(최소 5억 ~ 최대 30억)를 크게 쓸 수 있는 경우
• 전체 재산이 위 표 2의 ‘상속세 0원’ 선 안쪽이라 미리 증여하면 오히려 증여세만 생기는 경우
• 상속인이 여럿이라 일괄공제·인적공제 효과가 큰 경우

증여가 유리할 수 있는 경우

• 재산 가치가 앞으로 크게 오를 것으로 예상될 때 — 합산은 증여 당시 가액으로 되므로 상승분이 상속재산에서 빠집니다
• 자녀·손자녀가 여럿이어서 수증자별 공제와 낮은 세율 구간을 나눠 쓸 수 있는 경우
• 10년 주기 공제를 여러 번 활용할 시간적 여유가 있는 경우

위 내용은 일반적인 참고 사항이며 가족 구성·재산 종류·건강 상태에 따라 결과가 달라집니다. 상속세가 예상되는 규모라면 사전에 세무사와 상속·증여 시나리오를 비교해 보는 것이 좋습니다.

자주 묻는 질문

참고 자료

1. 국세청(새 창)nts.go.kr
2. 홈택스(새 창)hometax.go.kr
3. 상속세 및 증여세법 (국가법령정보센터)(새 창)law.go.kr
4. 민법 (법정상속분·유류분)(새 창)law.go.kr
5. 국세청 상속·증여세 안내(nts.go.kr)(새 창)nts.go.kr
6. 국세청 홈택스(새 창)hometax.go.kr