부가세 계산기

역산 공식 — 합계에서 공급가액 구하기

영수증이나 청구서에 찍힌 합계 금액(공급대가)에서 공급가액과 부가세를 나눠야 할 때 역산 공식을 씁니다. 부가세율이 10%이므로 합계는 공급가액의 1.1배이고, 합계를 1.1로 나누면 공급가액이 나옵니다. 계산기의 「부가세 역산」 모드가 이 계산을 합니다.

나누어떨어지지 않는 금액은 끝수 처리 방식에 따라 결과가 조금씩 달라집니다. 계산기는 ‘절사 없음’에서 공급가액을 원 단위로 반올림하고, 절사 옵션을 고르면 부가세를 그 단위로 버린 뒤 나머지를 공급가액으로 둡니다. 아래는 합계 1,000,000원을 역산한 결과입니다.

※ 절사 단위가 클수록 부가세가 10%에서 멀어집니다. 세금계산서는 원 미만 끝수만 버리는 것이 일반적이며, 큰 단위 절사는 거래처와 합의한 견적 참고용으로만 쓰세요.

부가세 과세 유형 비교

같은 매출이라도 사업자 유형에 따라 부가세 계산 방식과 신고 횟수가 다릅니다. 2024년 7월부터 간이과세 기준이 직전 연도 공급대가 1억 400만 원 미만으로 올랐고, 부동산임대업·과세유흥장소는 4,800만 원 미만으로 따로 정해져 있습니다.

간이과세자 업종별 부가가치율

간이과세자는 매출에 10%를 그대로 매기지 않고, 업종별 부가가치율을 곱한 낮은 세율로 냅니다. 부가가치율은 부가가치세법 시행령 §111에 업종별로 정해져 있으며 2021년 7월부터 아래 값이 적용됩니다.

※ 실효 세율 = 부가세율 10% × 부가가치율. 매입세액은 2021년 7월부터 세금계산서 등으로 받은 매입 공급대가의 0.5%만 공제됩니다(업종별 부가가치율을 곱하던 방식 폐지). 해당 연도 공급대가가 4,800만 원 미만이면 납부 의무가 면제되지만 신고는 해야 합니다.

※ 광업·제조업(과자점·떡방앗간·양복점 등 일부 제외)·도매업·부동산매매업·전문직 사업자(변호사·세무사·회계사 등) 같은 간이과세 배제 업종은 기준 금액 미만이어도 간이과세를 적용받을 수 없습니다(부가가치세법 시행령 §109②). 표의 제조업 부가가치율은 간이과세가 허용되는 일부 제조업에, 전문서비스 부가가치율은 배제 대상이 아닌 서비스업에 쓰입니다.

계산 예시 시나리오

실입금 역산 — 프리랜서·사업자 가이드

‘손에 100만 원을 쥐려면 얼마를 청구해야 하나’는 원천징수·플랫폼 수수료·부가세가 어떻게 빠지는지에 달려 있습니다. 계산기는 필요한 공급가액을 X라 두고 실수입 = X × (1 − (1 + 부가세율) × 수수료율 − 원천징수율)을 풀어 역산합니다. 부가세는 받았다가 그대로 신고·납부하는 돈이라 실수입 계산에서는 빠집니다.

※ 플랫폼 수수료 20%·2.5%는 예시 가정입니다. 실제 수수료는 플랫폼·거래 금액 구간·카테고리에 따라 다르니 약관의 수수료표를 확인해 「실입금 역산」 탭에 직접 입력하세요.

부가세 별도 vs 포함 — 계약 시 주의

같은 ‘100만 원 계약’이라도 부가세 별도와 부가세 포함은 본인 몫이 90,909원차이 납니다. 견적서·계약서에 금액만 적고 부가세 조건을 빠뜨리면 나중에 ‘포함인 줄 알았다’는 분쟁이 생기기 쉬우니, 금액 옆에 조건을 꼭 적으세요.

일반과세 vs 간이과세 — 어떻게 결정?

일반과세자는 매출세액에서 매입세액을 빼고, 간이과세자는 매출(공급대가)에 업종 실효세율을 곱한 뒤 매입의 0.5%만 뺍니다. 그래서 매입 비중이 클수록 일반과세가 유리해집니다. 아래는 연 공급대가 1억 원 사업자가 매입 비율(매입 공급대가 ÷ 매출)에 따라 한 해에 낼 부가세를 계산기로 구한 값입니다.

※ 단위: 만 원/년. 차이가 10만 원 이내면 ‘비슷’으로 표시합니다(계산기 「일반 vs 간이」 탭과 같은 기준).

세금 액수 외에도 따질 것이 있습니다. 거래처가 대부분 사업자라 세금계산서를 요구하면 간이과세(특히 4,800만원 미만)는 영업에 불리하고, 개업 초기에 인테리어·장비를 크게 사면 일반과세자만 매입세액을 환급받을 수 있습니다. 반대로 소비자 상대 업종에 매입이 적다면 간이과세의 낮은 실효세율과 연 1회 신고가 확실한 이점입니다. 간이과세자도 원하면 ‘간이과세 포기 신고’로 일반과세를 적용받을 수 있는데, 포기 후 다시 간이과세를 적용받는 데에는 제한이 있으니 신고 전에 국세청 안내로 재적용 요건을 확인하세요.

세금계산서 발급 가이드

세금계산서는 사업자 간 거래의 법적 증빙이자, 받는 쪽이 매입세액을 공제받는 근거입니다. 사업자 유형에 따라 발급 의무와 방법이 다릅니다.

※ 계산기의 「세금계산서」 탭은 입력 참고용 양식만 만들며, 법적 효력은 홈택스 등에서 발급한 전자세금계산서에만 있습니다.

부가세 신고·납부 시기

※ 신규 사업자는 사업 개시일이 속하는 과세기간부터 신고 의무가 생깁니다. 기한 안에 신고하지 않으면 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 붙으니, 매출이 없어도 무실적 신고는 해 두세요. 홈택스 또는 손택스 앱에서 전자 신고할 수 있습니다.

자주 묻는 질문

참고 자료

1. 국세청(새 창)nts.go.kr
2. 홈택스(새 창)hometax.go.kr
3. 국가법령정보센터 부가가치세법(새 창)law.go.kr
4. 국가법령정보센터 부가가치세법 시행령(새 창)law.go.kr