첫 월급 명세서 읽는 법 — 2026년 4대보험·소득세가 빠지는 순서

명세서의 구조 — 연봉에서 실수령까지 여섯 단계

급여명세서는 크게 지급 항목(기본급·각종 수당·식대)과 공제 항목(4대보험·소득세·지방소득세)으로 나뉩니다. 지급 합계에서 공제 합계를 뺀 금액이 통장에 들어오는 실지급액입니다. 공제액은 아래 순서로 정해지고, 앞 단계의 결과가 다음 단계의 기준이 됩니다.

1. 월 급여연봉 계약 금액을 12로 나눈 값이 출발점입니다. 상여를 연봉과 별도로 주거나 특정 달에 몰아 주는 회사라면 매달 받는 금액이 연봉 ÷ 12와 다릅니다.
2. 비과세 빼기식대처럼 법이 정한 비과세 급여를 빼면 과세 급여가 남습니다. 이후 단계는 모두 과세 급여를 기준으로 합니다.
3. 4대보험 근로자분과세 급여(국민연금은 상·하한을 적용한 기준소득월액)에 각 보험의 근로자 요율을 곱합니다.
4. 소득세과세 급여와 공제대상가족 수, 그중 자녀 수로 근로소득 간이세액표의 세액을 찾습니다.
5. 지방소득세소득세의 10%를 함께 뗍니다.
6. 실수령월 급여에서 4대보험과 두 세금을 뺀 금액입니다. 연봉 실수령액 계산기가 이 여섯 단계를 차례로 계산합니다(소득세는 근사).

비과세 — 세금과 보험료가 모두 붙지 않는 돈

소득세법은 근로소득 가운데 일부를 비과세로 정해 두었습니다^[1]. 대표적인 것이 식대로, 회사에서 식사를 따로 제공받지 않는 근로자가 받는 식사대는 월 20만 원까지 비과세입니다. 비과세 급여는 소득세 계산에서 빠질 뿐 아니라 4대보험의 보수·소득을 정할 때도 원칙적으로 제외되므로, 같은 금액이라도 과세 급여로 받을 때보다 실수령이 커집니다.

예를 들어 연봉 4,500만 원에서 식대 20만 원이 비과세이면, 전부 과세 급여일 때보다 4대보험이 월 19,450원, 소득세와 지방소득세가 월 약 25,130원 줄어 실수령이 월 약 44,580원 늘어납니다(계산기 추정). 연봉 계약서의 총액이 같아도 식대가 별도 항목으로 잡혀 있는지에 따라 명세서가 달라지는 이유입니다.

4대보험 근로자분 — 무엇에 몇 %를 곱하나

4대보험 가운데 명세서에서 빠지는 것은 국민연금·건강보험·장기요양보험·고용보험의 근로자 몫입니다. 네 보험은 곱하는 기준이 조금씩 다릅니다. 특히 장기요양보험은 월급이 아니라 건강보험료에 비율을 곱하므로, 명세서에서 건강보험료 바로 아래에 붙어 나옵니다. 산재보험은 회사가 전액 부담해 명세서에 나오지 않습니다.

국민연금만 7월에 기준이 바뀝니다

국민연금은 월급 그대로가 아니라 기준소득월액에 요율을 곱합니다. 기준소득월액에는 하한과 상한이 있어 월급이 상한을 넘으면 상한까지만, 하한보다 적으면 하한으로 계산합니다. 이 상·하한은 보건복지부 장관이 고시하고, 매년 7월부터 다음 해 6월까지 적용됩니다^[2][3]. 그래서 같은 2026년이라도 상반기와 하반기 명세서의 국민연금 상한이 다릅니다. 요율은 1월부터 12월까지 같습니다.

기준소득월액 자체도 1년에 한 번 정해집니다. 입사 때는 회사가 신고한 소득으로 정하고^[2], 이후에는 매년 7월 전년도 소득을 바탕으로 다시 정해 다음 해 6월까지 씁니다^[4]. 연봉이 올라도 국민연금 공제액이 바로 따라 오르지 않는 이유입니다. 회사 부담분까지 합친 전체 보험료는 4대보험 계산기로, 지금 내는 보험료가 나중에 어떤 연금이 되는지는 국민연금 예상 수령액 계산기로 이어서 볼 수 있습니다.

소득세·지방소득세 — 간이세액표로 미리 떼는 세금

회사는 매달 월급을 줄 때 근로소득 간이세액표에 따라 소득세를 떼어 대신 냅니다^[9]. 간이세액표는 소득세법 시행령 별표 2에 실린 표로^[10], 비과세를 뺀 월급여액 구간과 공제대상가족 수(본인 포함), 그중 자녀 수에 따라 세액을 정해 둡니다. 공제대상가족 수는 입사할 때 회사에 내는 공제 신고서에 적은 인원을 따르므로, 부양가족을 신고하지 않았다면 그만큼 소득세가 더 떼입니다.

이 금액은 1년 소득을 미리 짐작해 나눠 내는 세금이라, 확정된 세금이 아닙니다. 최종 세금은 과세표준에 6~45% 누진세율을 적용해 연말정산 때 다시 계산합니다. 근로자는 간이세액표 세액의 80%나 120%를 떼 달라고 신청할 수도 있습니다^[11]. 소득세가 정해지면 그 10%가 지방소득세로 함께 빠집니다^[12].

연봉 세 가지로 따라 해 보기

아래 표는 연봉 3,000만 원·4,500만 원·9,000만 원에 식대 비과세 20만 원, 본인 1명(자녀 없음)을 넣어 연봉 계산기와 같은 함수로 계산한 결과입니다. 4대보험은 요율대로 계산한 값이고, 소득세·지방소득세는 위에서 설명한 근사치입니다. 앞의 두 연봉은 국민연금 상·하한 안에 있고, 9,000만 원은 과세 급여가 상한을 넘는 경우입니다.

표에서 눈여겨볼 점은 공제의 구성입니다. 연봉 3,000만 원에서는 전체 공제 약 258,300원 가운데 4대보험이 86.5%를 차지하지만, 연봉 9,000만 원에서는 세금이 4대보험보다 많아집니다. 4대보험은 거의 일정한 비율인 반면 소득세는 누진세율이라 소득이 오를수록 빠르게 커지기 때문입니다. 소득세 칸의 정확한 금액은 근사치라 달라질 수 있어도, 이 구조는 간이세액표에서도 같습니다.

연봉 9,000만 원의 국민연금은 과세 급여 7,300,000원이 아니라 상한에 요율을 곱한 값입니다. 같은 연봉이라도 2026년 1~6월 명세서에서는 302,570원, 7~12월에는 313,020원으로, 상한이 바뀐 만큼 공제액이 달라집니다.

첫 달 명세서가 유독 다른 이유

첫 월급은 두 번째 월급과 모양이 다른 경우가 많습니다. 월 중간에 입사하면 급여가 근무일만큼 계산되는 데다, 보험료가 붙기 시작하는 달이 입사일에 따라 달라지기 때문입니다.

그래서 1일이 아닌 날 입사했다면 첫 명세서에는 소득세만 있고 4대보험이 없거나 적을 수 있으며, 두 번째 달에 공제가 갑자기 늘어난 것처럼 보입니다. 누락이 아니라 부과 시작 시점의 차이이므로, 공제가 제대로 되는지는 두 번째 달 명세서로 확인하는 편이 정확합니다. 국민연금 기준소득월액은 이때 회사가 신고한 소득으로 정해지니, 명세서의 국민연금이 요율 4.75%와 맞지 않으면 신고된 소득을 확인해 보세요.

고용보험의 ‘다음 달부터’는 2024년 1월 보험료분부터 적용된 규칙입니다^[15]. 2027년 1월부터 시행되는 개정 법률은 월 중간에 입사해도 입사한 날부터 받은 보수에 보험료를 매기도록 바꿨으므로^[16], 그 뒤에 입사하면 첫 달 명세서에 고용보험이 함께 보일 수 있습니다. 해가 바뀌며 달라지는 다른 숫자는 2026→2027 달라지는 생활 숫자 글에 정리했습니다.

연말정산 — 매달 뗀 소득세의 결산

매달 뗀 소득세를 1년 동안 모은 금액이 연말정산의 기납부세액입니다. 위 연봉 4,500만 원 예시를 1년 내내 받았다면 계산기 추정으로 소득세 약 1,874,880원과 지방소득세 약 187,440원을 미리 낸 셈입니다(실제로는 명세서 소득세 × 12). 회사는 다음 해 2월분 급여를 줄 때 부양가족·보험료·카드 사용액 같은 공제를 반영해 확정한 결정세액과 기납부세액을 비교하고, 더 냈으면 돌려주고 덜 냈으면 더 뗍니다^[17].

원천징수 비율을 바꾸는 선택도 여기서 결과가 드러납니다. 같은 예시의 추정치로 보면 80%를 고르면 월 소득세가 약 124,990원, 120%면 약 187,480원이 됩니다. 매달 손에 쥐는 돈만 달라질 뿐 1년 세금은 같아서, 80%는 연말정산 환급이 줄고 120%는 환급이 늘어나는 구조입니다.

입사 첫해에는 두 가지를 더 챙겨야 합니다. 같은 해에 다른 회사에서 받은 급여가 있으면 이전 회사의 근로소득 원천징수영수증을 새 회사에 내 합산해야 하고, 합산하지 못했다면 5월 종합소득세 신고로 합칩니다. 또 보험료·의료비·교육비 세액공제와 신용카드 등 소득공제는 법에서 ‘근로소득이 있는 거주자’가 쓴 금액을 대상으로 하므로 근로를 제공한 기간에 쓴 금액만 인정되고, 기부금 세액공제는 ‘거주자’가 낸 금액이 대상이라 입사 전 기부금도 포함됩니다^[18][19]. 결정세액이 어떻게 달라지는지는 연말정산 계산기에 공제 항목을 넣어 미리 볼 수 있습니다. 건강보험료는 이와 별도로, 그해 보수 총액이 확정되면 보수월액을 다시 계산해 정산합니다^[20][21].

첫 월급날 체크리스트

명세서를 받으면 위에서 아래로 다음을 확인해 보세요. 숫자가 맞지 않으면 인사·급여 담당자에게 기준을 물어보는 것이 가장 빠릅니다.

• 지급 합계가 연봉 ÷ 12와 같은지, 다르면 상여를 따로 주는 구조인지 확인합니다.
• 식대 등 비과세가 별도 지급 항목으로 있고 한도(식대 월 20만 원) 안인지 봅니다.
• 국민연금이 기준소득월액 × 4.75%인지 봅니다. 월급이 659만 원을 넘으면 상한으로 계산됩니다.
• 건강보험이 과세 급여 × 3.595%, 장기요양이 건강보험료 × 13.14%, 고용보험이 과세 급여 × 0.9% 근처인지 봅니다.
• 소득세가 신고한 공제대상가족 수와 원천징수 비율로 간이세액표 칸에 맞는지, 지방소득세가 소득세의 10%인지 확인합니다.
• 1일에 입사하지 않았다면 두 번째 달에 4대보험 네 항목이 모두 생겼는지 확인합니다.
• 퇴직금은 명세서에서 빠지는 돈이 아니라 회사가 따로 부담하는 돈입니다. 4주 평균 주 15시간 이상 일하는 근로자가 1년 이상 계속 근무하면 생기고^[22], 계속근로 1년마다 30일분 이상의 평균임금이 기준입니다^[23]. 예상액은 퇴직금 계산기로 볼 수 있습니다. 퇴사할 때의 정산 전체는 퇴사할 때 받는 돈 한 번에 글에 정리했습니다.

자주 묻는 질문

참고 자료

1. 소득세법 제12조(비과세소득) 제3호 러목 — 식사를 제공받지 않는 근로자의 월 20만 원 이하 식사대(새 창)국가법령정보센터
2. 국민연금법 시행령 제5조(기준소득월액 및 적용기간)(새 창)국가법령정보센터
3. 보건복지부 고시 「국민연금 기준소득월액 상한액과 하한액」(새 창)국가법령정보센터 행정규칙
4. 국민연금법 시행령 제7조(가입기간 중 기준소득월액의 결정 및 적용 기간)(새 창)국가법령정보센터
5. 국민건강보험법 제69조(보험료)(새 창)국가법령정보센터
6. 국민건강보험법 제73조(보험료율 등)(새 창)국가법령정보센터
7. 노인장기요양보험법 제9조(장기요양보험료의 산정)(새 창)국가법령정보센터
8. 고용보험 및 산업재해보상보험의 보험료징수 등에 관한 법률 제13조(보험료)(새 창)국가법령정보센터
9. 소득세법 제134조(근로소득에 대한 원천징수시기 및 방법)(새 창)국가법령정보센터
10. 소득세법 시행령 제189조(간이세액표) — 별표 2 근로소득 간이세액표(새 창)국가법령정보센터
11. 소득세법 시행령 제194조(근로소득 간이세액표의 적용) 제1항 — 간이세액표 세액의 80%·120% 선택(새 창)국가법령정보센터
12. 지방세법 제103조의13(특별징수의무) — 원천징수 소득세의 10%(새 창)국가법령정보센터
13. 국민연금법 제17조(국민연금 가입기간의 계산) 제1항(새 창)국가법령정보센터
14. 보험료징수법 제16조의4(월 중간 고용관계 변동 등에 따른 월별보험료 산정)(새 창)국가법령정보센터
15. 법률 제19209호 보험료징수법 일부개정(2022.12.31) 부칙 제1조·제2조 — 2024년 1월 보험료분부터 '다음 달부터' 산정(새 창)국가법령정보센터
16. 법률 제21472호 보험료징수법 일부개정(2026.3.17) — 2027년 1월 시행, '입사한 날부터' 산정(새 창)국가법령정보센터
17. 소득세법 제137조(근로소득세액의 연말정산)(새 창)국가법령정보센터
18. 소득세법 제59조의4(특별세액공제) — 제1항~제3항 보험료·의료비·교육비, 제4항 기부금(새 창)국가법령정보센터
19. 조세특례제한법 제126조의2(신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제) 제1항(새 창)국가법령정보센터
20. 국민건강보험법 시행령 제34조(직장가입자에 대한 보수월액보험료 부과의 원칙)(새 창)국가법령정보센터
21. 국민건강보험법 시행령 제39조(보수월액보험료의 정산 및 분할납부)(새 창)국가법령정보센터
22. 근로자퇴직급여 보장법 제4조(퇴직급여제도의 설정) 제1항(새 창)국가법령정보센터
23. 근로자퇴직급여 보장법 제8조(퇴직금제도의 설정 등) 제1항(새 창)국가법령정보센터